Študentski dohodninski priročnik

Dohodnina in študentsko delo

Dohodki iz študentskega dela predstavljajo prve oblike zaslužka v življenju posameznika. Vsak dohodek, prejet prek študentske napotnice, je prijavljen Finančni upravi Republike Slovenije (FURS), kar pomeni, da se vodi v evidenci za namen obračuna dohodnine. Po koncu koledarskega leta FURS izvede avtomatski izračun dohodnine, posameznik pa prejme t. i. informativni izračun dohodnine. Na podlagi tega dokumenta se ugotovi, ali mora posameznik doplačati dohodnino ali mu pripada vračilo preplačanega davka.

Kaj je dohodnina?

Dohodnina je davek od dohodkov fizičnih oseb. Med te dohodke spadajo tudi dohodki, pridobljeni prek študentskega dela. Obračun dohodnine poteka enkrat letno, na podlagi vseh obdavčljivih prihodkov posameznika v preteklem koledarskem letu. Napoved za odmero dohodnine ni potrebna, saj je postopek avtomatiziran.

Izračun dohodninske osnove

Za okvirni izračun dohodnine je najprej treba zbrati vse podatke o prejetih bruto zneskih v posameznem koledarskem letu. Ti podatki so dostopni na letnih izpiskih študentskih servisov. Če je bilo delo opravljeno prek več servisov, je treba izpise sešteti. V izračun se lahko vključijo tudi drugi dohodki (npr. pogodbe o delu, avtorske pogodbe), vendar jih pri osnovnem izračunu pogosto izpustimo zaradi poenostavitve.

Od skupnega bruto zneska se najprej odšteje 10 % normiranih stroškov, ki predstavljajo priznane stroške opravljanja dela. Nato se odšteje ustrezna davčna olajšava, ki je odvisna od statusa posameznika (glej spodaj). Preostanek predstavlja dohodninsko osnovo, ki se obdavči po lestvici dohodnine, objavljeni na spletni strani FURS.

Olajšave: splošna in posebna

Pri študentskem delu lahko posamezniku pripadata dve vrsti olajšav:

Posebna osebna olajšava (t. i. študentska olajšava) je namenjena dohodkom iz študentskega dela. Uveljavlja se avtomatsko, če ima posameznik status študenta in je mlajši od 26 let. Pri tej olajšavi ni pomembno, ali ga starši uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana.
Splošna olajšava pripada vsem zavezancem, ki jih starši ne uveljavljajo kot vzdrževane družinske člane. Če posameznika starši ne uveljavljajo, se mu prizna dodatna splošna olajšava, ki lahko pomeni višji neobdavčen dohodek. Vendar pa starši v tem primeru izgubijo določene davčne ugodnosti.

Letni zneski olajšav se določajo za vsako leto posebej. Za osnovno razumevanje je pomembno le, da lahko kombinacija obeh olajšav (če starši ne uveljavljajo vzdrževanja) znaša približno 10.000 evrov neobdavčenega dohodka.

Obdavčitev

Dohodnina se obračuna na podlagi dohodninske osnove, ki je izračunana kot:

bruto dohodek – 10 % normiranih stroškov – olajšave

Na tako dobljeno osnovo se nato uporabi dohodninska lestvica, ki je progresivna in razdeljena v več razredov. Lestvica je javno objavljena na spletni strani FURS. Če so med letom že bili odvedeni davki, se ti upoštevajo kot akontacija dohodnine in zmanjšajo morebitno obveznost doplačila ali vplivajo na vračilo.

Akontacija dohodnine

Akontacija dohodnine je vnaprejšnje plačilo dohodnine, ki ga izvajalec lahko odvede med letom. Pri študentskem delu je to redkeje, vendar se lahko zgodi, zlasti če so bile opravljene druge oblike dela (pogodbe, sejnine ipd.). Če so bila med letom plačila previsoka, se razlika po zaključnem obračunu vrne na osebni račun zavezanca.

Znižanje dohodnine

Obstajajo načini, s katerimi je mogoče vplivati na višino dohodnine. Eden ključnih je odločitev o tem, ali naj starši posameznika uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana ali ne. Druga možnost pa je uveljavljanje dodatnih stroškov, če so ti nastali v povezavi z delom. Mednje spadajo stroški prevoza, malice, kilometrina, dnevnice in podobno, če so bili izplačani preko študentske napotnice.

Za uveljavljanje teh stroškov je potrebno ustrezno potrdilo delodajalca. Možno je tudi uveljavljanje dokazil o nakupu vozovnic za javni prevoz. Stroške je treba prijaviti pred koncem februarja (pred začetkom izdaje informativnih izračunov) ali v ugovoru na informativni izračun, ki ga posameznik lahko vloži v roku 15 dni po prejemu.

Obdavčitev študentskega dela je urejena z davčno zakonodajo in jo v celoti vodi Finančna uprava RS. Pomembno je poznati osnovne pojme, postopke in roke, da se izognemo neprijetnim presenečenjem ali morebitnim dodatnim obveznostim. Podrobne in aktualne informacije so dostopne na uradni spletni strani www.fu.gov.si.